مشاوره مالیاتی تهران قصد دارد امروز برای شما بازدید کنندگان عزیز آدرس و شماره تلفن و اطلاعات ادارات مالیات استان تهران را درج نماید تا شما عزیز بتوانید به کلیه اطلاعات آنها دسترسی داشته باشید .پرداخت مالیات ، وظیفه شرعی کلیه مشمولان مالیات در کشور است و مودیان مالیاتی بایستی از طریق سامانه های مربوطه، نسبت به ثبت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی و هم چنین ثبت گزارشات فصلی عوارض و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در موعد مقرر اقدام کنند تا از بخشودگی ها و معافیت های مالیاتی استفاده کرده و مشمول قانون علی الراس نشوند. در ادامه میتوانید نقشه و محدوده و نشانی و تلفن حوزههای مالیاتی شهر تهران برای اشخاص حقیقی و حقوقی و حوزههای تخصصی مالیاتی را مشاهده نمایید.
جرایم مالیاتی
در اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم که در تیر ماه ۱۳۹۴ تصویب شد، برای افراد حقیقی و حقوقی که وظایف قانونی و مالیاتی خود را انجام نمی دهند و یا به روشی جلوی انجام آن را می گیرند مجازات کیفری و حقوقی در نظر گرفته شده است. از جمله این افراد حسابداران و حسابرسان می باشند که باید در این زمینه دقت کافی داشته باشند تا دچار مشکلات ناشی از عدم رعایت قوانین مالیاتی نشوند.
جدای از بحث بخشودگی جرایم مالیاتی، جرایم عدم اجرای تکالیف مالیات بر ارزش افزوده سنگین ترین نرخ های جریمه در قوانین مالیاتی کشور هستند. چه بسا دیده شده که عدم توجه به این قانون مهم و تکالیف آن، منجر به مشکلات عدیده ای برای شرکت ها و مشاغل مشمول اجرای این قانون شده است. در ادامه با معرفی این موارد و البته سنگینترین جرایم مالیاتی با ما همراه باشید.
ماده ۲۲ و ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده
در فصل چهارم قانون مالیات بر ارزش افزوده با عنوان وظایف و تکالیف مودیان، پس از اینکه در مواد ۱۸ الی ۲۱، وظایف و تکالیف مودیان موضوع این قانون را شرح میدهد در ادامه و در ماده ۲۲ جرایم عدم انجام این تکالیف و در ماده ۲۳ جریمه تاخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون را عنوان می دارد.
ماده ۲۲: مودیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون ویا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:
۱- عدم ثبت نام مودیان در مهلت مقرر معادل هفتاد وپنج درصد (۷۵%) مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی حسب مورد.
۲- عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق.
۳- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق.
۴- عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.
۵- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد، معادل پنجاه درصد (۵۰%) مالیات متعلق.
۶- عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک حسب مورد معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.
مأخذ محاسبه جرائم قانون مالیات بر ارزش افزوده
مطابق بخشنامه شماره ۷۸۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده ماخذ محاسبه جرائم موضوع ماده ۲۲ قانون در موارد بندهای شش گانه ماده مزبور، مالیات و عوارض متعلق به عرضه کالاها یا ارائه خدمات طی دوره، قبل از کسر مالیات و عوارض پرداختی برای تحصیل کالاها یا خدمات (اعتبار مالیاتی) در همان دوره خواهد بود.
همچنین مأخذ محاسبه جرائم تاخیر موضوع ماده ۲۳ قانون، مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسر مالیات و عوارض پرداختی و قابل کسر (اعتبار مالیاتی) می باشد،که به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تأخیر محاسبه و مطالبه می گردد. در صورتی که مدت تأخیر کمتر از یک ماه باشد، به میزان مدت تأخیر کمتر از یک ماه نیز جریمه قابل محاسبه و مطالبه است.
تشریح جرایم ماده ۲۲
۱- عدم ثبت نام مودیان در مهلت مقرر
همانطور که مطلعید مالیات بر ارزش افزوده از مهرماه سال ۸۷ در ایران اجرا شده است. سازمان امور مالیاتی بصورت مرحله ای اقدام به فراخوان برخی صنوف جهت ثبت نام و اجرای این قانون نمود.
اولین مرحله این فراخوان درسال ۸۷ صورت پذیرفت که بر اساس آن کلیه واردکنندگان و صادر کنندگان و همچنین فعالان اقتصادی با مجموع کالاها و ارائه خدمات بیش از سه میلیارد ریال در سال ۸۶ و یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال در پنج ماهه نخست سال ۸۷ موظف به اجرای قانون شدند. فراخوان های دوم تا هفتم نیز به ترتیب از سال ۸۸ تا ۹۵ انجام شد.
نکته مهم قابل ذکر درخصوص فراخوان هفتم این است که از سال ۹۵ تمامی اشخاص حقوقی به استثنا اشخاص حقوقی با فعالیت های صرفا معاف از ارزش افزوده (ماده ۱۲) ملزم به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده شدند.
نکته: اشخاصی که فعالیت آنها صرفا موارد مندرج در ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده است، ملزم به ثبت نام نیستند.
نکته: اشخاصی که تاریخ تاسیس آنها پس از تاریخ فراخوان (مشمولیت) است، از تاریخ تاسیس مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده و ملزم به ثبت نام هستند.
اشخاصی که در تاریخ مشمولیت اقدام به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده ننمایند، مشمول جریمه بند ۱ ماده ۲۲ قانون خواهند شد. یعنی هفتاد وپنج درصد (۷۵%) مالیات متعلق از تاریخ مشمولیت تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی حسب مورد!
مثال: شرکت لبنیاتی بهمن در تاریخ ۹۶/۰۷/۰۱ نزد اداره ثبت شرکتها ثبت گردید. این شرکت به تولید عرضه انواع محصولات لبنی اعم از شیر، پنیر، خامه، کره و … مبادرت مینماید. تا تاریخ ۹۷/۱۲/۲۹ این شرکت در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام ننموده است و در این تاریخ توسط حوزه مالیاتی شناسایی می گردد. مالیات و عوارض دریافتی بابت کالا از روز تاسیس تا پایان سال ۹۷ مبلغ ۲۰۰ میلیون ریال و مالیات و عوارض پرداختی بابت کالا و خدمات ۱۸۲ میلیون ریال است. مطلوبست محاسبه جرائم موضوع بند ۱ ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده.
فعالیت شرکت تولید و عرضه کالای معاف و غیرمعاف است. در نتیجه شرکت از تاریخ تاسیس مشمول ثبت نام بوده است. با عنایت به موارد یاد شده و ماخذ محاسبه جرایم، به صورت زیر محاسبه میشود:
جریمه موضوع بند ۱ ماده ۲۲ ۱۵۰ = ۷۵% * ۲۰۰
اگر تجربه اداره یک کسبوکار را داشته باشید و یا در بخش مالی یک سازمان یا شرکت فعالیت کرده باشید، حتماً با افرادی با عنوان مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی آشنایی داشتهاید. حتی اگر تا به امروز از مشاور مالیاتی استفاده نکرده باشید هم قطعاً مواقعی پیشآمده است که به فکر گرفتن مشاوره از یک مشاور مالیاتی افتاده باشید. مشاور مالیاتی شرکت درصدد است با بررسی مصارف مالی و هزینههای احتمالی شرکت بتواند میزان سود را به حداکثر برساند و در مقابل هزینهها را کاهش دهد.
حسابداری مالیاتی یکی از مباحث بسیار پرطرفدار رشته حسابداری است و تمامی فعالین و فارغ التحصیلان رشته حسابداری علاقمندند تا در این رشته پولساز حسابداری فعالیت نمایند.فعالیت در زمینه حسابداری مالیاتی نیازمند اطلاعات و دانش مالیاتی است و شما علاوه بر اینکه باید به مباحث حسابداری مسلط باشید لازم هست تا اطلاعات و معلومات مالیاتی خود را نیز افزایش دهید.بسیاری از کسانی که فارغ التحصیل رشته حسابداری هستند سوال می پرسند که چگونه می توانند وارد بازارکار حسابداری مالیاتی شوند و پاسخ به این سوال در ادامه همین پست می باشد.
یک مشاور مالی، نحوه انجام یک بازاریابی را متناسب با نیاز شرکت، به مدیرعامل آن ارائه میکند. گاهی مدیران شرکت، به نوعی بازاریابی و تبلیغات، روی میآورند که متناسب با روال شرکت نیست. به همین خاطر هدایت مسیر این بازاریابی از جمله تواناییهایی یک مشاور مالی مناسب است. این موضوع را میتوان در حیطه حقوقی نیز پیگیری کرد.
یک مشاور مالی و مالیاتی با تجربه باید اطلاعات حقوقی کافی داشته باشد تا بتواند مطالبات شرکت را به سرانجام برساند.
وقتی شخصی به عنوان مشاور مالی، وارد یک واحد تجاری میشود، باید بتواند به صاحبان آن واحد، نحوه شروع کردن یک فعالیت مالی را نشان دهد. یعنی به آنها راهکارهای بدهد که در کار تجاری خود دچار ضرر و زیان نشوند. جلوگیری از زیان از منظر حقوقی بسیار اهمیت دارد.
اگر چه وجود مشاور مالیاتی در شرکت ضرورت دارد و می تواند به حرکت سریع شرکت برای دستیابی به هدف کمک کند، اما اگر از ویژگی های لازم این شغل برخوردار نباشد، نمی تواند وظایف خود را بدرستی انجام دهد. از جمله مهمترین ویژگی های یک مشاور مالیاتی می توان به موارد زیر اشاره کرد:
داشتن اطلاعات کافی: مشاور مالیاتی باید در مورد مدیریت امور مالی از دانش حسابداری کافی برخوردار باشد.
داشتن روابط عمومی قوی: مدیر مالیاتی باید بتواند با تمامی کارکنان و مدیریت شرکت ارتباط سازنده ای را برقرار کند. در واقع مشاور مالیاتی باید مدیر را از تمامی مشکلات احتمالی شرکت آگاه کند. در این صورت باید دارای فن بیان و توانایی برقراری ارتباط باشد تا بتواند بر مدیر شرکت تاثیر بگذارد.
توانایی ارزیابی: داشتن اطلاعات حسابداری برای مشاور مالیاتی کافی نیست و او باید بتوانند تمامی این اطلاعات را ارزیابی و تحلیل کند. بسیاری از اطلاعات بدست آمده که خام هستند، با نتیجه نهایی و ارزیابی شده فاصله زیادی دارند. بنابراین مشاور مالیاتی پس از اینکه این اطلاعات را ارزیابی کرد، می تواند نتیجه نهایی را به مدیران شرکت اعلام کند.
خدمات اجرایی
نظارت بر حسابداری واحدهای تجاری با هدف رعایت قوانین و مقررات مالیاتی و بهبود در وضعیت مالیاتی و
جلوگیری از تعلق جرایم پیش بینی شده در قوانین مالیاتی
تنظیم و ارسال اظهارنامه های مالیات برارزش افزوده
تنظیم و ارسال صورت معاملات و فصلی
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالانه
حضور در جلسات رسیدگی مالیاتی
پیگیری اعتراض مالیاتی در مراحل مختلف توافق با رئیس اداره امور مالیاتی، هیئت های حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی
تهیه لوایح مالیاتی جهت ارائه در مراحل مختلف حل اختلاف مالیاتی
برگزاری دوره های کاربردی مباحث مالیاتی مورد نیاز برای واحدهای تجاری
خدمات مشاوره مالیاتی
مشاوره در خصوص نحوه تنظیم دفاترقانونی بر اساس آیین نامه تحریر دفاتر جهت جلوگیری از رد دفاتر
مشاوره در خصوص تهیه اسناد و مدارک مالی جهت جلوگیری از تشخیص مالیات به صورت علی الراس
مشاوره در خصوص قوانین مالیاتی شامل مسائل مطرح از جمله الزامات و جرائم مرتبط با موارد زیر:
مشاوره مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی وحقوقی
مشاوره مالیات تکلیفی
مالیات بر درآمد اجاره
مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
اگر تجربه اداره یک کسبوکار را داشته باشید و یا در بخش مالی یک سازمان یا شرکت فعالیت کرده باشید، حتماً با افرادی با عنوان مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی آشنایی داشتهاید. حتی اگر تا به امروز از مشاور مالیاتی استفاده نکرده باشید هم قطعاً مواقعی پیشآمده است که به فکر گرفتن مشاوره از یک مشاور مالیاتی افتاده باشید. مشاور مالیاتی شرکت درصدد است با بررسی مصارف مالی و هزینههای احتمالی شرکت بتواند میزان سود را به حداکثر برساند و در مقابل هزینهها را کاهش دهد.
حسابداری مالیاتی یکی از مباحث بسیار پرطرفدار رشته حسابداری است و تمامی فعالین و فارغ التحصیلان رشته حسابداری علاقمندند تا در این رشته پولساز حسابداری فعالیت نمایند.فعالیت در زمینه حسابداری مالیاتی نیازمند اطلاعات و دانش مالیاتی است و شما علاوه بر اینکه باید به مباحث حسابداری مسلط باشید لازم هست تا اطلاعات و معلومات مالیاتی خود را نیز افزایش دهید.بسیاری از کسانی که فارغ التحصیل رشته حسابداری هستند سوال می پرسند که چگونه می توانند وارد بازارکار حسابداری مالیاتی شوند و پاسخ به این سوال در ادامه همین پست می باشد.
یک مشاور مالی، نحوه انجام یک بازاریابی را متناسب با نیاز شرکت، به مدیرعامل آن ارائه میکند. گاهی مدیران شرکت، به نوعی بازاریابی و تبلیغات، روی میآورند که متناسب با روال شرکت نیست. به همین خاطر هدایت مسیر این بازاریابی از جمله تواناییهایی یک مشاور مالی مناسب است. این موضوع را میتوان در حیطه حقوقی نیز پیگیری کرد.
یک مشاور مالی و مالیاتی با تجربه باید اطلاعات حقوقی کافی داشته باشد تا بتواند مطالبات شرکت را به سرانجام برساند.
وقتی شخصی به عنوان مشاور مالی، وارد یک واحد تجاری میشود، باید بتواند به صاحبان آن واحد، نحوه شروع کردن یک فعالیت مالی را نشان دهد. یعنی به آنها راهکارهای بدهد که در کار تجاری خود دچار ضرر و زیان نشوند. جلوگیری از زیان از منظر حقوقی بسیار اهمیت دارد.
اگر چه وجود مشاور مالیاتی در شرکت ضرورت دارد و می تواند به حرکت سریع شرکت برای دستیابی به هدف کمک کند، اما اگر از ویژگی های لازم این شغل برخوردار نباشد، نمی تواند وظایف خود را بدرستی انجام دهد. از جمله مهمترین ویژگی های یک مشاور مالیاتی می توان به موارد زیر اشاره کرد:
داشتن اطلاعات کافی: مشاور مالیاتی باید در مورد مدیریت امور مالی از دانش حسابداری کافی برخوردار باشد.
داشتن روابط عمومی قوی: مدیر مالیاتی باید بتواند با تمامی کارکنان و مدیریت شرکت ارتباط سازنده ای را برقرار کند. در واقع مشاور مالیاتی باید مدیر را از تمامی مشکلات احتمالی شرکت آگاه کند. در این صورت باید دارای فن بیان و توانایی برقراری ارتباط باشد تا بتواند بر مدیر شرکت تاثیر بگذارد.
توانایی ارزیابی: داشتن اطلاعات حسابداری برای مشاور مالیاتی کافی نیست و او باید بتوانند تمامی این اطلاعات را ارزیابی و تحلیل کند. بسیاری از اطلاعات بدست آمده که خام هستند، با نتیجه نهایی و ارزیابی شده فاصله زیادی دارند. بنابراین مشاور مالیاتی پس از اینکه این اطلاعات را ارزیابی کرد، می تواند نتیجه نهایی را به مدیران شرکت اعلام کند.
خدمات اجرایی
نظارت بر حسابداری واحدهای تجاری با هدف رعایت قوانین و مقررات مالیاتی و بهبود در وضعیت مالیاتی و
جلوگیری از تعلق جرایم پیش بینی شده در قوانین مالیاتی
تنظیم و ارسال اظهارنامه های مالیات برارزش افزوده
تنظیم و ارسال صورت معاملات و فصلی
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالانه
حضور در جلسات رسیدگی مالیاتی
پیگیری اعتراض مالیاتی در مراحل مختلف توافق با رئیس اداره امور مالیاتی، هیئت های حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی
تهیه لوایح مالیاتی جهت ارائه در مراحل مختلف حل اختلاف مالیاتی
برگزاری دوره های کاربردی مباحث مالیاتی مورد نیاز برای واحدهای تجاری
خدمات مشاوره مالیاتی
مشاوره در خصوص نحوه تنظیم دفاترقانونی بر اساس آیین نامه تحریر دفاتر جهت جلوگیری از رد دفاتر
مشاوره در خصوص تهیه اسناد و مدارک مالی جهت جلوگیری از تشخیص مالیات به صورت علی الراس
مشاوره در خصوص قوانین مالیاتی شامل مسائل مطرح از جمله الزامات و جرائم مرتبط با موارد زیر:
مشاوره مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی وحقوقی
مشاوره مالیات تکلیفی
مالیات بر درآمد اجاره
مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
تعریف واقعی مالیات مستقیم در بین حوزههای مختلف مالیات ستانی متفاوت است با این حال در تعریف کلی، مالیاتی است که بر یک شخص یا دارایی وضع میشود و متمایز از مالیاتی است که بر معاملات (مالیات غیر مستقیم) وضع میشود. مالیاتی که مستقیماً جهت صیانت از اموال پرداخت میشود را مالیات مستقیم گویند. معمولاً حقّ العمل نظامیگری مستقیماً از این محل پرداخت میشود. ارتشها صرفاً جهت ابراز هماهنگی با سایر دستگاههای یک نظام اجازه میدهند مالیات مستقیم هم مانند سایر انواع مالیات به حساب خزانه واریز شده سپس طبق سنوات پرداخت شود.
ساده بودن مشاغل در قوانین مالیاتی نیز مشهود بود. در نوبتهای مشخصی داروغه برای دریافت مالیات نزد صاحبان مشاغل میآمد و مبلغی را از آنها دریافت میکرد. میزان مالیاتی که داروغه دریافت میکرد، به شرایطی که کشور در آن به سر میبرد بستگی داشت. بهطور مثال مالیات در زمان جنگ بیشتر از زمان صلح و در زمان قحطی بیشتر از زمان رونق بود. میتوان بهجرئت گفت که قوانین مالیاتی در آن زمان شفاف و روشن نبوده و کاملاً نسبی بودند. بااینکه عرف تعیینکننده میزان مالیات پرداختی یک فرد بود، اما این امر کاملاً بر اساس نظر و برداشت شخصی داروغه بود.
با تمام اینها صاحبان کسبوکار بهخوبی میدانستند که تا چه میزان مالیات پرداخت خواهند کرد و بهتر از هر شخص دیگری میدانستند که چگونه میتوانند با استفاده از ترفندهای مختلف داروغه را متقاعد به دریافت مالیات کمتر کنند. ممکن بود اجناس و کالاهای خود را پنهان کنند و یا با ظاهرسازی خود را کمدرآمد جلوه دهند. حقه قدیمی رشوه به مأمور داروغه نیز همانند امروز برقرار بود. اما چیزی که مشخص بود، این بود که صاحبان مشاغل بهتر از هر شخص دیگری میدانستند که چگونه میتوانند از پرداخت مالیات بیشتر جلوگیری کنند. به زبان ساده بهترین فرد برای ارائه مشاوره مالیاتی به صاحبان کسبوکار خود آنها بودند.
دنیای کسبوکار امروز تفاوتهای بسیاری با روزگاران گذشته دارد. اعمال قوانین متعدد و ظریف، نظام مالیاتی را به میزان زیادی شفاف و قطعی کرده است و میتوان ادعا کرد که در دریافت و پرداخت مالیات تا حدود زیادی عدالت رعایت میشود. قوانین مالیاتی به میزان قابلتوجهی از نسبیت درآمدهاند و هرروز نیز قوانین و بخشنامههای جدیدتر بر شفافتر شدن و قطعیتر شدن نظام مالیاتی میافزایند.
مالیات چیست؟
بااینوجود این قانونمند شدن تبعاتی نیز با خود به همراه داشته است. تعدد قوانین، بخشنامهها و آییننامهها، قابل تفسیر بودن آنها و همچنین وجود ابهام و گاهی تناقض در قوانین مالیاتی، افراد عادی را برای درک و فهم آن دچار مشکل کرده است. فردی که تخصصی درزمینهٔ مالیات و قوانین مالیاتی ندارد، در قرائت و فهم قانون و برداشت درست از آن به مشکل برمیخورد. تنظیم صورتهای مالی به بهترین و درستترین شکل ممکن آن میتواند تا میزان بسیاری یک کسبوکار را از پرداخت مالیات اضافی معاف کند، اما افرادی که تخصص و تجربهای در این حوزه ندارند و با قوانین مالیاتی آشنایی کافی ندارند از عهده این کار برنمیآیند. عدم شناخت یک سازمان از قوانین مالیاتی درنهایت منجر به هدر رفت منابع مالی آن سازمان شده و خسارات بسیاری را برای مجموعه به همراه میآورد. چه باید کرد؟
استفاده از مشاوره مالیاتی و بهرهگیری از یک وکیل مالیاتی تنها راهی است که میتواند کسبوکار شمارا از پرداخت مالیات بیهوده نجات دهد. با استفاده از مشاوره مالیاتی دیگر ترسی از روبرو شدن با مأمورین ممیز اداره مالیات و یا حضور در اداره مالیات نخواهید داشت. با بهرهمندی از مشاوره مالیاتی خوب، اسناد، قراردادها و صورتهای مالی کسبوکار شما به بهترین شکل ممکن بستهشده و حرفوحدیثی برای ممیزان اداره مالیات باقی نمیگذارد. همچنین از معافیتهای مالیاتی و یا تخفیفهایی که دولت بهواسطه شرایط مختلف وضع کرده است آگاه شده و از آنها در زمان درست خود استفاده خواهید کرد.
مطالبی که ذکر شد، مربوط به پیش از پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی است. در برخی از موارد، اظهارنامه مالیاتی صاحبان کسبوکار در اداره مالیات رد شده و ممیز اداره مالیات، مبلغی بیش از اظهارنامه را برای یک شرکت منظور میکند. در این شرایط نماینده شرکت باید به رأی اداره مالیات شکایت کند تا از پرداخت مالیات مضاعف جلوگیری کند. این وضعیت در مواقعی پیش میآید که پیش از پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی و بستن صورتهای مالی، از یک مشاور مالیاتی یا یک وکیل مالیاتی کار بلد استفادهنشده است. در چنین وضعیتی دادرسی مالیاتی دچار چنان پیچیدگیهایی میگردد که یک فرد ناآشنا و بیتجربه، قطعاً موفق به انجام کاری نمیگردد.
برای طی کردن درست مراحل دادرسی مالیاتی، باید از یک وکیل مالیاتی باتجربه استفاده کرد. استفاده درست از مشاوره مالیاتی و به کار گماردن یک وکیل مالیاتی برای دادرسی مالیاتی، به میزان زیادی درصد موفقیت شمارا در هیئتهای حل اختلاف مالیاتی بالا میبرد. یک وکیل مالیاتی با آگاهی کامل از قوانین و همچنین رفع نواقص موجود در اظهارنامه مالیاتی شما، قاضی حاضر در هیئت حل اختلاف را مجاب به رد رأی اداره مالیات کرده و از پرداخت مالیات مضاعف توسط مجموعه شما جلوگیری میکند. شاید در نگاه اول این مسئله ساده به نظر بیاید، اما وقتی صحبت از اختلاف رقم چند صدمیلیونی و چندین میلیاردی میان اظهارنامه مالیاتی و رأی ممیز مالیات باشد،نقش یک وکیل مالیاتی خوب در روند بررسی پرونده به وضوح دیده میشود. واینجاست که نقش یک مشاوره مالیاتی در روند بررسی پرونده بلا انکار است و میتواند شما را به شدت دراین مسیر کمک کند
مالیات و انواع مالیات که پرداخت می شود؟
دولت برای رسیدن مردم به درآمد و سود شرایط و ابزار مناسب را در اختیار آن ها قرار داده و مردم در راستای بهره برداری از این امکانات و منابع موظف به پرداخت مالیات می باشند. بنابراین مالیات پرداخت بخشی از سود فعالیت های اقتصادی مردم به دولت است.اغلب شهروندان تا وقتی سر و کارشان به حساب و کتاب مالیاتی نیفتد متوجه انواع و اقسام مالیاتهایی که طبق قوانین باید بپردازند نیستند.
اشخاص مشمول پرداخت مالیات به شرح زیر می باشند:
کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که درایران تحصیل می کند.
هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی (که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آن ها می گردد) از ایران تحصیل می کند.
مالیات در ایران به دو گروه مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم تقسیم می شود که در ادامه به معرفی این دو نوع مالیات می پردازیم.
1) مالیات مستقیم:که مستقیما از دارائی یا درآمد افراد گرفته میشوند و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد هستند؛ همان طور که از نام این مالیاتها مشخص است بدون هیچ واسطهای بر درآمد افراد و یا سازمانها و مؤسسات اقتصادی اعمال میشوند و توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم وصول میشوند. نمونه بارز این مالیاتها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر میکند
2) مالیات غیرمستقیم:مالیاتی است که با واسطه و به طور غیرمستقیم از شهروندان گرفته میشود. مالیات غیرمستقیم در شکلهای گوناگونی قابل پیاده شدن میباشد و پرداخت آن نیز با اینکه بر دوش همگان میباشد ولی محسوس نیست و به طور معمول عموم مردم وجود آن را احساس نمیکنند. این مالیات، غالباً بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده منتقل میگردد و شامل مالیات بر واردات و مالیات بر معاملات است.
در صورتی که مودی مالیاتی و پرداخت کننده مالیات یک نفر باشد، آن مالیات مستقیم محسوب می شود وگرنه مالیات غیرمستقیم خواهد بود. همچنین به شخصی که مسئول پرداخت مالیات است، مودی مالیاتی گفته می شود.
1) انواع مالیات های مستقیم :
الف) مالیات بر دارایی : اساس و مبنای مالیات بر دارایی، ثروت مسئول پرداخت مالیات ( مودی ) است. این نوع از مالیات خودش به دو دسته تقسیم می شود:
مالیات بر ارث : مهم ترین نوع مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث است. مالیات بر ارث مالیاتی است که از اموال و دارایی های شخص که پس از فوت وی باقی می ماند، دریافت می شود.
مالیات و انواع آن مالیات حق تمبر : مالیات حق تمبر از انواع مالیات های مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا نمودن آنها، از مودی دریافت می شود. ( مواد ۴۴ تا ۵۱ قانون مالیات های مستقیم )
ب) مالیات بر درآمد : در این نوع از مالیات، درآمد افراد و شرکت ها ( و نه ثروت آنها ) مبنای مالیات است. شاید بتوان گفت که مالیات بر درآمد اشخاص مهم ترین نوع مالیات است. " مالیات بر درآمد " خود نیز به گروه های زیر تقسیم می شود:
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمد املاک
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمد حقوق
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمد مشاغل
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمد کشاورزی
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
مالیات و انواع آن مالیات بر درآمدهای اتفاقی
2) انواع مالیات های غیرمستقیم :
الف) مالیات بر واردات :
این نوع از مالیات ها اصولا تابع ت های کلان بازرگانی و شرایط اقتصادی کشورها هستند و به غیر از اینکه یکی از راه های درآمدزایی دولت ها هستند، معمولا برای حمایت از صنایع داخلی نیز به کار گرفته می شوند. این دسته از مالیات ها ممکن است بر اساس قیمت و ارزش کالاها یا بر اساس ویژگی ها و مشخصات آنها (مانند حجم، وزن و.) تعیین و دریافت شوند. این گونه از مالیات به سه صورت از مودیان وارد کننده دریافت می گردد:
مالیات و انواع آن حقوق و عوارض گمرکی
مالیات و انواع آن سود بازرگانی
مالیات و انواع آن عوارض بر واردات اتومبیل
ب) مالیات بر مصرف و کالا و خدمات :
مالیات بر مصرف مالیاتی است که مصرف کنندگان کالا های خاص در زمان آن کالا (به همراه قیمت کالا) پرداخت می کنند. به این ترتیب هر شخصی که میزان بیشتری از آن کالا را مصرف کند، در نهایت مالیات بیشتری پرداخت می کند. گرچه این نوع مالیات نهایتا به وسیله مصرف کننده نهایی پرداخت می شود، اما وظیفه قانونی پرداخت آن به دولت به عهده تولیدکنندگان و ندگان است.
مالیات بر مصرف انواع بسیار زیادی دارد؛ مالیاتی که دولت از مصرف و کالاها و خدمات دریافت می کند به صورت ذیل است:
مالیات و انواع آن مالیاتی که از و نوشابه های غیر الکلی دریافت می شود.
مالیات و انواع آن مالیاتی که از و الکل طبی و صنعتی از تولید کنندگان و ندگان آن دریافت می شود.
مالیات و انواع آن مالیاتی که از سیگار از تولید کنندگان و ندگان آن دریافت می شود.
مالیات و انواع آن مالیاتی که از و اتومبیل دریافت می شود.
مالیات و انواع آن مالیات بر فرآورده های نفتی و پتروشیمی که از تولید کنندگان و ندگان آن دریافت می شود.
مالیات و انواع آن و خاویار هم مشمول مالیات بوده و مودیان باید آن را پرداخت نمایند.
مالیات و انواع آن نوارهای ضبط صوت و تصویری هم جزء مواردی هستند که دولت می تواند از آنها مالیات دریافت نماید.
مالیات و انواع آن حق اشتراک تلفن های خودکار و خدمات مخابرات بین المللی هم در زمره قوانین پرداخت مالیات قرار دارد.
ج) مالیات بر ارزش افزوده :
منظور از مالیات بر ارزش افزوده، تفاوت بین کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالا و خدمات اری شده در دوره ای مشخص است. مالیات بر ارزش افزوده، عرضه کالاها و خدمات و همچنین صادرات و واردات آنها را شامل می شود.
و اما چه اشخاصی مشمول پرداخت مالیات هستند ؟
مالیات و انواع آن کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران ملک و املاک داشته باشند مشمول این قانون می شوند.
اشخاص مشمول پرداخت مالیات اشخاصی که در ایران زندگی می کنند اگر دارای درآمد ناشی از شغل یا هر چیز دیگری باشند باید به نسبت آن و با توجه به قانون مالیات یا خراج پرداخت کنند.
مالیات و انواع آن برخی شرکت ها و بنگاه های اقتصادی یا اشخاص حقیقی در خارج از ایران فعالیت داشته اما در ایران هم درآمد کسب می کنند این اشخاص هم مشمول قوانین ایران شده و باید مالیات و عوارض درآمد خود را به دولت پرداخت نمایند.
مالیات و انواع آن همه اشخاص حقوقی که تابعیت ایران را داشته باشند باید از درآمدهایی که داخل ایران یا خارج از آن کسب می نمایند، بخشی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
مالیات و انواع آن اشخاص غیر ایرانی که به هر طریقی داخل ایران صاحب درآمد هستند یا امتیاز کسب و کار خود را به یک ایرانی یا غیر ایرانی در ایران واگذار کرده اند و از محل آن کسب در آمد می کنند یا از آموزش ها یا فیلم به ایرانیان درآمد کسب میکنند باید بر اساس قوانین ایران مالیات خود را واریز کنند.
برای اینکه دولت نقش خود را در اقتصاد کشور نشان دهد، نیازمند برخورداری از منابع درآمدی است. مالیاتها مهمترین منبع درآمد دولتها میباشد. ارتباط متقابل مردم و دولت به وسیله مالیات، یکی ازنشانه های دموکراسی به حساب میاید. مالیات، بهای خدمات دولت بوده و مردم مکلف به پرداخت آن هستند. بعضی از دولتها به درآمدهای سهلالوصول نظیر درآمدهای نفتی متکی هستند، عوارض گمرکی به ارتباط دولت و مردم در بعضی از امور ضربات بسیاری زده است؛ بهصورتی که دولتها میتوانند بدون توجه به نیاز و تقاضای مردم روزبهروز بزرگتر و ناکارآمدتر شوند. واضح است که در این شرایط مالیات کارکرد مناسب خود را از دست خواهد داد و خود را با پیکرهی بیمار اقتصاد هماهنگ میکند ولی میتوان با اصلاحات ساختاری در عرصههای اقتصادی و ی میتوان کارکرد مالیات در جامعه را اصلاح کرد و مردم را به پرداخت مالیات تشویق کرد.
مالیات در واقع انتقال بخشی از سود فعالیتهای اقتصادی است که دولت جهت تامین هزینههای عمومی از آن منتفع میشود و به عبارت دیگر دولت در سود فعالیتهای اقتصادی بنگاهها شریک میباشد زیرا بر طبق تفکر عموم افراد جامعه امکانات وصول این درآمدها را دولت فراهم آورده است.
با توجه به ساختار پیچیده بازارهای امروزی و قوانین متعدد مالیاتی، وجود یک مشاوره مالیاتی با تجربه قطعاْ می تواند سرنوست ساز باشد.
در ادامه مطلب به خدمات مشاوره مالیاتی و انواع آن اشاره میکنیم.
مشاور مالیاتی در کسب و کار رابطه مستقیمی با تیم داخلی آن دارد. چون اگر بخشهای داخلی یک شرکت یا استارتاپ کارهایشان را به درستی انجام ندهند، وجود متخصص و مشاور مالیاتی شرکت تنها اوضاع را پیچیدهتر میکند. با این حال تمامی کسب و کارهایی که در حال رشد و توسه سریع هستند به یک مشاور مالی شخصی نیاز دارند. در این مطلب قصد داریم در مورد مزایای حضور مشاور حسابداری مالیاتی در کسب و کارها صحبت کنیم. با ما همراه باشید.
درباره این سایت